หุ้น:
การจัดหาลักษณะผลงานวิธีการและตัวอย่าง
บทบัญญัติพอร์ต เป็นการประมาณการการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นของ บริษัท เนื่องจากความเสี่ยงด้านเครดิตของลูกค้าในการขายผลิตภัณฑ์ บริษัท มักจะมีเปอร์เซ็นต์ของลูกค้าที่จะไม่จ่ายหนี้ของพวกเขาจากนั้นใช้ข้อมูลนี้เพื่อคาดการณ์พวกเขาและป้องกันตัวเองจากผลกระทบของเงินทุนที่หายไป.
จากนั้นการจัดทำพอร์ทโฟลิโอเป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดย บริษัท เมื่อลูกค้าไม่ชำระบิล ค่าใช้จ่ายจะถูกหักในบันทึกการบัญชีของ บริษัท ในบัญชี "ค่าใช้จ่ายสำหรับหนี้เสีย" และเครดิตในบัญชี "การจัดพอร์ตโฟลิโอ".
ประมาณการหนี้สินจะบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายในงบการเงินของ บริษัท เนื่องจากคาดว่าจะมีผลขาดทุนจากหนี้สูญและหนี้สูญรายอื่นที่คาดว่าจะผิดนัดชำระหรือมีความเป็นไปได้สูง.
ดัชนี
- 1 ลักษณะ
- 1.1 จำกัด ค่าที่สูงเกินจริงในบัญชีและตัวบ่งชี้
- 1.2 ใช้ในงบการเงิน
- 2 วิธีการจัดหาผลงาน
- 2.1 วิธีการของแต่ละบุคคล
- 2.2 วิธีการทั่วไป
- 3 ตัวอย่าง
- 3.1 ตัวอย่างแรก
- 3.2 ตัวอย่างที่สอง
- 4 อ้างอิง
คุณสมบัติ
เมื่อบัญชีสำหรับการจัดหาพอร์ตโฟลิโอ บริษัท ไม่จำเป็นต้องรู้โดยเฉพาะว่าลูกค้าจะไม่จ่ายเงิน คุณไม่จำเป็นต้องรู้จำนวนที่แน่นอน คุณสามารถใช้จำนวนโดยประมาณที่ไม่สามารถเรียกคืนได้.
ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท คำนวณว่าลูกหนี้ที่มีอายุมากกว่า 90 วันมีอัตราการกู้คืน 40% บริษัท สามารถจัดทำพอร์ตโฟลิโอตาม 40% ของยอดคงเหลือในบัญชีเหล่านี้.
บริษัท สามารถใช้แบบจำลองทางสถิติเป็นความน่าจะเป็นของการผิดนัดชำระเพื่อกำหนดผลขาดทุนที่คาดว่าจะเกิดขึ้นเนื่องจากหนี้ค้างชำระ การคำนวณทางสถิติสามารถใช้ข้อมูลธุรกิจในอดีตเช่นเดียวกับอุตสาหกรรมโดยทั่วไป.
กระบวนการเดียวกันนี้ใช้โดยธนาคารในการรายงานหนี้เสียของผู้กู้ที่ผิดนัดชำระเงินกู้.
จำกัด ค่าที่สูงเกินจริงในบัญชีและตัวบ่งชี้
บริษัท เกือบทั้งหมดทำธุรกรรมเครดิตระหว่างพวกเขา ซึ่งหมายความว่า บริษัท ไม่ต้องจ่ายเงินสดเมื่อซื้อสินค้าจาก บริษัท อื่น.
เนื่องจากตามคำนิยามลูกหนี้การค้าคาดว่าจะมีผลในเวลาน้อยกว่าหนึ่งปีหรือภายในรอบการดำเนินงานพวกเขาจะถูกบันทึกเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนในงบดุลของ บริษัท.
อย่างไรก็ตามลูกหนี้การค้าอาจสูงเกินจริงหากมีส่วนใดส่วนหนึ่งที่ไม่สามารถเรียกคืนได้ เป็นผลให้เงินทุนหมุนเวียนและส่วนของผู้ถือหุ้นของ บริษัท สามารถรวมกลุ่มกันได้.
เพื่อปกป้องตัวคุณเองจากการปูดในบัญชีและตัวชี้วัดเหล่านี้ บริษัท สามารถคำนวณจำนวนลูกหนี้ที่อาจไม่สามารถเก็บได้.
การจัดพอร์ทโฟลิโอเป็นเทคนิคการบัญชีที่ช่วยให้ บริษัท สามารถใช้ประมาณการการสูญเสียเหล่านี้ในงบการเงินเพื่อ จำกัด รายรับที่อาจเกิดขึ้น.
ใช้ในงบการเงิน
การเพิ่มในการบัญชีของพอร์ตโฟลิโองบดุลจะถูกบันทึกในบัญชีค่าใช้จ่ายสำหรับหนี้ที่ไม่สามารถเรียกเก็บได้ในงบกำไรขาดทุน.
ในงบดุลของ บริษัท การกำหนดพอร์ตโฟลิโอจะถูกลบออกจากสินทรัพย์และสินทรัพย์ของเจ้าของ โดยการทำบันทึกเหล่านี้ในจำนวนที่เท่ากันระหว่างสินทรัพย์และผลรวมของทุนและหนี้สินได้รับการปรับปรุง.
การจัดทำพอร์ทโฟลิโอทำหน้าที่ลดผลกระทบต่องบการเงินของ บริษัท เนื่องจากใบแจ้งหนี้ที่ไม่สามารถเรียกคืนได้.
วิธีการจัดหาพอร์ตโฟลิโอ
วิธีการสองวิธีที่เป็นที่ยอมรับของการจัดหาพอร์ตโฟลิโอเพื่อสร้างการหักที่สอดคล้องกันในการกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้คือวิธีการของแต่ละบุคคลและวิธีการทั่วไป.
การใช้วิธีการเหล่านี้โดยเฉพาะจะขึ้นอยู่กับกฎหมายภาษีโคลอมเบีย แต่ละประเทศจะมีกฎหมายที่สอดคล้องกันสำหรับการจัดการวิธีการของตัวเอง.
วิธีการส่วนบุคคล
ด้วยวิธีการนี้การตั้งสำรองของพอร์ตโฟลิโอจะถูกกำหนดโดยการหักลดสูงสุดถึง 33% สำหรับการตั้งค่าสำหรับยอดคงเหลือของลูกหนี้การค้าที่ครบกำหนดเกินหนึ่งปี.
สำรองดังกล่าวจะถูกนำไปใช้กับบัญชีที่มีอายุมากกว่าหนึ่งปีเท่านั้น ในทางกลับกันอนุญาตให้จัดการเปอร์เซ็นต์ต่ำกว่า 33%.
วิธีการทั่วไป
ในวิธีนี้บทบัญญัติพอร์ตโฟลิโอจะถูกคำนวณสำหรับบัญชีโดยทั่วไปตามเวลาที่หมดอายุด้วยเปอร์เซ็นต์ต่อไปนี้:
- สำหรับลูกหนี้ที่มีอายุระหว่างสามเดือนถึงหกเดือน: 5%.
- ลูกหนี้การค้าที่หมดอายุเกินหกเดือนและน้อยกว่าหนึ่งปี: 10%.
- สำหรับลูกหนี้ที่มีอายุมากกว่าหนึ่งปี: 15%.
ตัวอย่าง
ตัวอย่างแรก
ณ วันที่ 30 มิถุนายน บริษัท A มียอดคงเหลือในบัญชีลูกหนี้ $ 100,000 คาดว่าประมาณ 2,000 ดอลลาร์จะไม่ถูกเปลี่ยนเป็นเงินสด ด้วยเหตุนี้จึงมีการบันทึกยอดคงเหลือ $ 2,000 เป็นเครดิตในบัญชีสำรอง.
การบันทึกทางบัญชีเพื่อปรับยอดคงเหลือในบัญชีการจัดสรรพอร์ตโฟลิโอยังเกี่ยวข้องกับการบันทึกในบัญชี "ค่าใช้จ่ายสำหรับบัญชีที่ไม่สามารถเก็บได้" ในงบกำไรขาดทุน.
เนื่องจากมิถุนายนเป็นเดือนแรกในธุรกิจของ บริษัท A บัญชีการจัดสรรพอร์ตโฟลิโอเริ่มต้นในเดือนนี้โดยไม่มียอดคงเหลือเท่ากับศูนย์.
ณ วันที่ 30 มิถุนายนเมื่อมีการออกงบดุลและงบกำไรขาดทุนครั้งแรกการกำหนดพอร์ตโฟลิโอของคุณจะมียอดคงเหลือที่ได้รับการรับรอง $ 2,000.
เนื่องจากการจัดทำพอร์ทโฟลิโอรายงานยอดเครดิต $ 2,000 และบัญชีลูกหนี้รายงานยอดเดบิต $ 100,000 ดังนั้นงบดุลรายงานจำนวนสุทธิ $ 98,000.
บัญชี "ค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถเรียกเก็บได้" ของ บริษัท รายงานผลขาดทุน $ 2,000 ในงบเดือนมิถุนายน มีการรายงานค่าใช้จ่ายแม้ว่าจะไม่มีลูกหนี้รายใดหมดอายุในเดือนมิถุนายนเนื่องจากข้อตกลงดังกล่าวมีระยะเวลาสุทธิ 30 วัน.
ตัวอย่างที่สอง
บริษัท มี $ 40,000 ในบัญชีลูกหนี้ ณ วันที่ 30 กันยายน ประมาณการว่า 10% ของบัญชีลูกหนี้ของพวกเขาจะไม่ถูกเรียกเก็บเงินและดำเนินการเพื่อลงทะเบียนรายการเครดิต.
10% x $ 40 000 = $ 4000 ในการจัดหาพอร์ต.
หากต้องการปรับยอดคงเหลือนี้รายการเดบิตจะถูกชำระเป็นค่าใช้จ่ายของหนี้ที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้สำหรับ $ 4000 แม้ว่าลูกหนี้จะยังไม่ถึงกำหนดชำระในเดือนกันยายน แต่ บริษัท ต้องรายงานการสูญเสียเครดิต $ 4,000 เป็นค่าใช้จ่ายหนี้สูญในงบกำไรขาดทุนสำหรับเดือน.
หากลูกหนี้มีค่าใช้จ่าย 40,000 ดอลลาร์และการกำหนดพอร์ตโฟลิโอคือ $ 4,000 จำนวนเงินสุทธิที่รายงานในงบดุลจะเท่ากับ $ 36,000.
การอ้างอิง
- นักลงทุน (2018) ประมาณการผลขาดทุนเครดิต - จำกัด (มหาชน) นำมาจาก: Investopedia.com.
- นักลงทุน (2018) ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ นำมาจาก: Investopedia.com.
- เจอรัลด์แฮงค์ บัญชีลูกหนี้เทียบกับ ประมาณการหนี้สินไม่ดี ธุรกิจขนาดเล็ก - Chron นำมาจาก: smallbusiness.chron.com.
- William Osorio Suarez (2017) ข้อกำหนดส่วนบุคคลและพอร์ตทั่วไป Gerencie.com นำมาจาก: gerencie.com.
- Gerencie.com (2017) การจัดทำพอร์ต นำมาจาก: gerencie.com.