ลักษณะการเช่าการเงินประเภทและตัวอย่าง

สัญญาเช่าการเงิน มันเป็นวิธีการที่ บริษัท ใช้สำหรับการได้มาซึ่งสินทรัพย์ที่มีโครงสร้างการชำระเงินเมื่อเวลาผ่านไป มันสามารถแสดงเป็นข้อตกลงที่เจ้าของบ้านได้รับค่าเช่าเพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายของทรัพย์สิน.

สัญญาเช่าทางการเงินนั้นคล้ายคลึงกับธุรกรรมการซื้อทั้งหมดซึ่งได้รับการสนับสนุนทางการเงินจากเงินกู้ระยะยาวในแง่ที่ว่าการชำระเงินจะทำทุกเดือน ผู้เช่าไม่เพียง แต่มีการควบคุมการดำเนินงานของสินทรัพย์ แต่ยังมีความเสี่ยงทางเศรษฐกิจและผลประโยชน์จากการเปลี่ยนแปลงมูลค่าของสินทรัพย์.

อย่างไรก็ตามซึ่งแตกต่างจากการทำธุรกรรมการซื้อทั้งหมดผู้เช่าแสดงยอดคงเหลือที่จะต้องจ่ายเป็นหนี้แสดงการชำระเงินเป็นค่าใช้จ่ายและไม่ได้เป็นเจ้าของอุปกรณ์.

ในช่วงระยะเวลาเช่า บริษัท การเงินจะถือว่าเป็นเจ้าของตามกฎหมายของสินทรัพย์.

ดัชนี

• 1 ความสำคัญสำหรับ บริษัท
• 2 ลักษณะของสัญญาเช่าทางการเงิน
  • 2.1 ผลกระทบต่อการบัญชี
• 3 ประเภท
  • 3.1 การให้เช่าทุนหรือการเงิน
  • 3.2 สัญญาเช่าดำเนินงาน
  • 3.3 การขายและให้เช่า
  • 3.4 สัญญาเช่าแบบใช้ประโยชน์
• 4 สัญญาเช่าทางการเงิน
  • 4.1 ประโยชน์
  • 4.2 ความรับผิดชอบในการบำรุงรักษาสินทรัพย์
  • 4.3 การสิ้นสุดของสัญญา
• 5 ความแตกต่างกับสัญญาเช่าดำเนินงาน
  • 5.1 ความหมาย
  • 5.2 ความสามารถในการถ่ายโอน
  • 5.3 ลักษณะของสัญญา
  • 5.4 การบำรุงรักษา
  • 5.5 ความเสี่ยงจากความล้าสมัย
  • 5.6 การจัดการบัญชี
  • 5.7 ความได้เปรียบในด้านภาษี
  • 5.8 ตัวเลือกการซื้อ
• 6 ตัวอย่างการเช่าทางการเงิน
• 7 อ้างอิง

ความสำคัญสำหรับ บริษัท

การเช่าซื้อเป็นแนวคิดที่สำคัญในธุรกิจ บริษัท ใหม่หรือธุรกิจขนาดเล็กมักจะมองหาตัวเลือกเช่า.

เนื่องจากทรัพยากรของพวกเขามี จำกัด และเจ้าของ บริษัท เหล่านี้ไม่ต้องการลงทุนเงินจำนวนมากในการซื้อสินทรัพย์เพื่อสนับสนุนธุรกิจตั้งแต่เริ่มต้น นั่นเป็นเหตุผลที่พวกเขาเช่าทรัพย์สินเมื่อพวกเขาต้องการ.

การชำระเงินรายเดือนแม้จะมีการแนบดอกเบี้ยมักเป็นตัวเลือกที่ดีที่สุดแทนที่จะใช้เงินสดเพื่อซื้อสินค้าทุน.

เนื่องจากการจัดหาเงินทุนของธนาคารยังคงเป็นเรื่องยากสำหรับธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากที่จะประสบความสำเร็จการเช่าซื้อเป็นทางเลือกที่ทำงานได้ แต่ไม่ค่อยเข้าใจ.

มีหลาย บริษัท ที่ล้มเหลวเนื่องจากปัญหากระแสเงินสด บริษัท เหล่านี้บางแห่งอาจทำกำไร แต่เงินสดของพวกเขาเชื่อมโยงกับสินค้าคงคลังหรือลูกหนี้ สัญญาเช่าการเงินเป็นทางเลือกของสินเชื่อที่ช่วยให้สภาพคล่องมากขึ้น.

ช่วยให้ผู้เช่าซื้อสินค้าที่มีราคาแพงหรือใช้ประโยชน์จากธุรกิจเป็นระยะเวลาหนึ่งจึงช่วยลดความจำเป็นในการหาเงินสดจำนวนมากล่วงหน้า.

ลักษณะของสัญญาเช่าทางการเงิน

สัญญาเช่าการเงินเป็นสัญญาการค้าที่มีลักษณะสำคัญคือ:

- ผู้เช่าซึ่งจะเป็นลูกค้าหรือผู้กู้จะเลือกสินทรัพย์เช่นทีมยานพาหนะซอฟต์แวร์ ฯลฯ.

- ผู้ให้เช่าซึ่งเป็น บริษัท ทางการเงินจะซื้อสินทรัพย์นั้น.

- ผู้เช่าจะมีสิทธิใช้สินทรัพย์นั้นในระหว่างสัญญาเช่า.

- ผู้เช่าจะจ่ายค่าเช่าหรือค่าธรรมเนียมจำนวนมากสำหรับการใช้สินทรัพย์นั้น.

- ค่าเช่าที่เรียกเก็บโดยผู้ให้เช่าในช่วงระยะเวลาหลักของการเช่าจะเพียงพอที่จะกู้คืนส่วนใหญ่หรือต้นทุนทั้งหมดของสินทรัพย์รวมทั้งดอกเบี้ยจากค่าเช่าที่จ่ายโดยผู้เช่า.

- ค่าเช่าสำหรับระยะเวลาที่สองนั้นต่ำกว่ามาก นี้มักจะเรียกว่าให้เช่าเมล็ดพริกไทย.

- ผู้เช่ามีตัวเลือกในการรับกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สิน ตัวอย่างเช่นเมื่อชำระค่าเช่าครั้งสุดท้ายในราคาซื้อของตัวเลือกการเจรจาต่อรอง.

- ผู้ให้เช่าไม่ถือว่าความเสี่ยงและผลประโยชน์ที่ได้รับจากการใช้สินทรัพย์ที่เช่า.

- สัญญาเช่าประเภทนี้ไม่สามารถยกเลิกได้ มั่นใจการลงทุนของเจ้าของบ้าน.

ผลกระทบต่อการบัญชี

สัญญาเช่าการเงินมีลักษณะทางการเงินคล้ายกับสัญญาซื้อขายเนื่องจากผลลัพธ์ตามปกติคือผู้เช่าจะเป็นเจ้าของทรัพย์สินเมื่อสิ้นสุดสัญญาเช่า,

อย่างไรก็ตามมีวิธีปฏิบัติทางบัญชีและผลกระทบทางภาษีที่แตกต่างกัน อาจมีสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้เช่าเมื่อทำการเช่าสินทรัพย์แทนที่จะซื้อ นี่อาจเป็นแรงจูงใจที่ดีในการขอเช่าทางการเงิน.

เมื่อบันทึกเป็นทุนสัญญาเช่าทางการเงินจะนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์รวมถึงหนี้สินที่มีอยู่ในงบดุล เงินทุนหมุนเวียนลดลงเป็นผล แต่มีการสร้างภาระหนี้เพิ่มเติมโดยการเพิ่มอัตราส่วนหนี้สินต่อทุน.

ในงบกระแสเงินสดส่วนหนึ่งของค่าเช่าจะถูกรายงานภายใต้กระแสเงินสดจากการดำเนินงานและส่วนหนึ่งของกระแสเงินสดทางการเงินเนื่องจากค่าใช้จ่ายตามสัญญาเช่าจัดสรรระหว่างเงินทุนและค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยซึ่งคล้ายกับ เงินกู้หรือโบนัส.

ชนิด

ทุนหรือการเช่าทางการเงิน

มันเป็นข้อตกลงระยะยาวที่ไม่สามารถยกเลิกได้ ภาระผูกพันของผู้เช่าคือการจ่ายค่าเช่าตามสัญญาจนกว่าจะครบกำหนดระยะเวลาที่ตกลงกันไว้ ระยะเวลาของสัญญาเช่าโดยทั่วไปสอดคล้องกับอายุการใช้งานของสินทรัพย์ใน บริษัท.

เป็นสัญญาเช่าระยะยาวที่ผู้เช่าจะต้องลงทะเบียนรายการเช่าเป็นสินทรัพย์ในงบดุลและบันทึกมูลค่าปัจจุบันของค่าเช่าที่ต้องชำระเป็นหนี้สิน.

นอกจากนี้ผู้ให้เช่าจะต้องลงทะเบียนการเช่าเพื่อขายในงบดุลของเขาเอง สัญญาเช่าทุนสามารถอยู่ได้นานหลายปีและไม่สามารถยกเลิกได้ จะถือว่าเป็นการขายเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี.

สัญญาเช่าดำเนินงาน

ระยะเวลาการเช่าดำเนินงานสั้นและสามารถยกเลิกเป็นตัวเลือกของผู้เช่าได้โดยแจ้งให้ทราบล่วงหน้า.

ดังนั้นสัญญาเช่าดำเนินงานจึงเรียกว่า "สัญญาเช่าพร้อมเปิดท้าย" ระยะเวลาของสัญญาเช่านั้นสั้นกว่าอายุการใช้งานทางเศรษฐกิจของสินทรัพย์ เป็นผลให้เจ้าของบ้านไม่กู้คืนการลงทุนของเขาในช่วงระยะเวลาการเช่าหลัก.

ตัวอย่างของสัญญาเช่าดำเนินงาน ได้แก่ การเช่าเครื่องถ่ายเอกสารฮาร์ดแวร์คอมพิวเตอร์รถยนต์ ฯลฯ.

บริษัท ที่ทราบถึงความล้าสมัยของอุปกรณ์ไฮเทคอาจไม่ต้องการซื้ออุปกรณ์ใด ๆ แต่คุณจะเลือกใช้สัญญาเช่าดำเนินงานเพื่อหลีกเลี่ยงความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นกับความล้าสมัย.

ขายและให้เช่า

มันเป็นส่วนหนึ่งของสัญญาเช่าทางการเงิน ในการเช่าประเภทนี้ บริษัท ขายสินทรัพย์ให้กับบุคคลอื่นซึ่งจะให้เช่าแก่ บริษัท.

โดยทั่วไปจะขายสินทรัพย์ตามราคาตลาด ดังนั้น บริษัท ได้รับราคาขายเป็นเงินสดในมือข้างหนึ่งและอื่น ๆ ได้รับการใช้ประโยชน์ทางเศรษฐกิจของสินทรัพย์ที่ขาย.

บริษัท มีภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายค่าเช่าเป็นงวดให้กับผู้ให้เช่า ข้อตกลงการขายและสัญญาเช่าเป็นประโยชน์ต่อทั้งเจ้าของบ้านและผู้เช่า.

ในขณะที่อดีตได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีอันเนื่องมาจากค่าเสื่อมราคา แต่อย่างหลังมีกระแสเงินสดทันทีที่ปรับปรุงฐานะสภาพคล่อง.

ในความเป็นจริงข้อตกลงดังกล่าวเป็นที่นิยมในหมู่ บริษัท ประสบวิกฤตสภาพคล่องระยะสั้น อย่างไรก็ตามภายใต้ข้อตกลงนี้สินทรัพย์จะไม่ถูกแลกเปลี่ยนทางร่างกาย แต่ทุกอย่างเกิดขึ้นเฉพาะในการลงทะเบียน มันเป็นเพียงแค่การทำธุรกรรมกระดาษ.

สัญญาเช่าใช้ประโยชน์

มันเป็นรูปแบบพิเศษของการเช่าซื้อที่ได้รับความนิยมอย่างมากในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา มันเป็นที่นิยมในการจัดหาเงินทุนของสินทรัพย์ที่มีมูลค่าสูงเช่นเครื่องบินแท่นขุดเจาะน้ำมันและอุปกรณ์รถไฟ.

ตรงกันข้ามกับสัญญาเช่าทั้งสามประเภทที่กล่าวถึงข้างต้นในกรณีนี้มีสามฝ่ายที่เกี่ยวข้อง: ผู้เช่าผู้ให้เช่าและผู้ให้ยืม.

การเช่าซื้อแบบใช้ประโยชน์สามารถกำหนดเป็นสัญญาเช่าซึ่งผู้ให้เช่าให้ส่วนของผู้ถือหุ้น (ตัวอย่างเช่น 25%) ของต้นทุนของสินทรัพย์ที่เช่าและผู้ให้กู้ภายนอกให้ส่วนที่เหลือของเงินทุน.

ผู้ให้เช่าซึ่งเป็นเจ้าของทรัพย์สินมีสิทธิ์ได้รับค่าเผื่อค่าเสื่อมราคาที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์.

สัญญาเช่าทางการเงิน

เป็นข้อตกลงตามสัญญาซึ่งผู้ให้เช่าซึ่งเป็นเจ้าของสินทรัพย์อนุญาตให้ผู้เช่าใช้สินทรัพย์ในช่วงเวลาหนึ่งเพื่อแลกเปลี่ยนกับการชำระเงินเป็นงวด.

วัตถุของสัญญาเช่านั้นอาจเป็นยานพาหนะเครื่องจักรหรือทรัพย์สินอื่น ๆ เมื่อเจ้าของบ้านและผู้เช่ายอมรับเงื่อนไขการเช่าผู้เช่าจะได้รับสิทธิ์ในการใช้อุปกรณ์ ในทางกลับกันมันจะจ่ายเป็นงวดในช่วงระยะเวลาของสัญญาเช่า.

อย่างไรก็ตามผู้ให้เช่ายังคงเป็นเจ้าของทรัพย์สินและมีสิทธิที่จะยกเลิกการเช่าอุปกรณ์หากผู้เช่าฝ่าฝืนเงื่อนไขของข้อตกลงหรือมีส่วนร่วมในกิจกรรมที่ผิดกฎหมายด้วยการใช้อุปกรณ์.

ผลประโยชน์

- กำหนดจำนวนเงินและช่วงเวลาของการชำระเงิน.

- ค่าใช้จ่ายขั้นต่ำล่วงหน้า.

- โดยปกติค่าเช่าสามารถหักได้จากภาษีนิติบุคคล.

- มีแนวโน้มที่จะใช้สินทรัพย์ต่อเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการเช่า.

- วงเงินทางการเงินเพิ่มเติมที่อาจไม่ส่งผลกระทบต่อการเตรียมการของธนาคารหลัก.

ความรับผิดชอบในการบำรุงรักษาสินทรัพย์

ในขณะที่ครอบครองทรัพย์สินในสัญญาเช่าทางการเงินผู้เช่าจะต้องรับผิดชอบในการบำรุงรักษาและการบริการใด ๆ ที่อาจจำเป็น อาจเป็นไปได้ที่จะทำสัญญาการบำรุงรักษาแยกต่างหาก.

สิ่งสำคัญคือต้องแน่ใจว่าคุณมีกรมธรรม์ประกันภัยสำหรับสินทรัพย์ที่มีปัญหาครอบคลุมความเสียหายที่อาจเกิดขึ้นทั้งหมดที่อาจเกิดขึ้นในระหว่างการเช่า.

สิ้นสุดสัญญา

ในตอนท้ายของสัญญาเช่าการเงินโอกาสที่จะขยายเวลาการเช่าหรือคืนทรัพย์สินให้กับ บริษัท ทางการเงินนั้นสามารถทำได้ สิ่งนี้จะขึ้นอยู่กับข้อกำหนดของข้อตกลง.

ในกรณีส่วนใหญ่คุณจะพบว่าเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการเช่าหลักคุณจะมีตัวเลือกในการขยายสัญญาเป็นระยะเวลาที่สอง.

สิ่งนี้สามารถดำเนินต่อไปเรื่อย ๆ โดยสิ้นสุดเมื่อเจ้าของที่ดินและผู้เช่าเห็นด้วยหรือเมื่อมีการขายสินทรัพย์.

การเช่าที่สองสามารถต่ำกว่าการเช่าหลักมากหรือการเช่าสามารถดำเนินการต่อเดือนกับเดือนที่เช่าเดียวกัน.

หากไม่จำเป็นต้องมีการขยายสินทรัพย์จะถูกส่งคืนไปยัง บริษัท ทางการเงินซึ่งโดยปกติจะขายมัน.

ความแตกต่างกับสัญญาเช่าดำเนินงาน

ความหมาย

สัญญาเช่าการเงินเป็นสัญญาเชิงพาณิชย์ซึ่งผู้ให้เช่าอนุญาตให้ผู้เช่าใช้สินทรัพย์เพื่อแลกเปลี่ยนกับการชำระเงินเป็นงวดเป็นระยะเวลานานโดยทั่วไป ดังนั้นจึงเป็นแนวคิดระยะยาว.

สัญญาเช่าดำเนินงานเป็นสัญญาเชิงพาณิชย์โดยผู้ให้เช่าอนุญาตให้ผู้เช่าใช้สินทรัพย์เพื่อแลกเปลี่ยนกับการชำระเงินเป็นงวดในช่วงเวลาสั้น ๆ ดังนั้นจึงเป็นแนวคิดระยะสั้น.

การถ่ายโอน

ในสัญญาเช่าทางการเงินความเสี่ยงและผลประโยชน์ทั้งหมดของการเป็นเจ้าของทรัพย์สินจะถูกโอนไปยังผู้เช่า.

ซึ่งหมายความว่าผู้เช่าอยู่ในตำแหน่งที่ค่อนข้างคล้ายกับการซื้อสินทรัพย์.

ผู้ให้เช่ายังคงความเป็นเจ้าของทรัพย์สิน แต่ผู้เช่าได้รับการใช้งานสินทรัพย์แบบเอกสิทธิ์.

ตรงกันข้ามกับสัญญาเช่าทางการเงินสัญญาเช่าดำเนินงานไม่ได้โอนความเสี่ยงและผลประโยชน์ของทรัพย์สินให้แก่ผู้เช่า.

ลักษณะของสัญญา

สัญญาเช่าทางการเงินเรียกว่าสัญญากู้ยืม / สัญญา สัญญาเช่าดำเนินงานเรียกว่าสัญญา / สัญญาเช่า.

หลังจากที่ทั้งสองฝ่ายลงนามในสัญญาสัญญาเช่าทางการเงินมักไม่สามารถยกเลิกได้ ด้วยสัญญาเช่าดำเนินงานแม้ว่าจะมีการลงนามข้อตกลงระหว่างทั้งสองฝ่ายก็ตามก็สามารถยกเลิกได้ในช่วงระยะเวลาหลัก.

การบำรุง

ในกรณีของการเช่าทางการเงินผู้เช่ามีหน้าที่ดูแลและบำรุงรักษาทรัพย์สิน ด้วยสัญญาเช่าดำเนินงานผู้ให้เช่าเป็นผู้ดูแลและดูแลรักษาทรัพย์สิน.

ความเสี่ยงล้าสมัย

สำหรับสัญญาเช่าทางการเงินความเสี่ยงนี้จะตกอยู่กับผู้เช่า สำหรับการดำเนินการเช่าซื้อความเสี่ยงนี้จะตกอยู่กับผู้ให้เช่า.

การจัดการบัญชี

สัญญาเช่าการเงินเป็นสัญญาเช่าที่ต้องลงทะเบียนในระบบบัญชี.

ในทางตรงกันข้ามการดำเนินงานให้เช่าเป็นแนวคิดที่ไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนในระบบบัญชีใด ๆ นั่นคือเหตุผลที่สัญญาเช่าดำเนินงานเรียกว่า "ไม่สมดุล".

ความได้เปรียบในด้านภาษี

สัญญาเช่าการเงินให้ผู้เช่าลดหย่อนภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์เช่นค่าเสื่อมราคาและค่าใช้จ่ายทางการเงิน.

สัญญาเช่าดำเนินงานมีการลดหย่อนภาษีเฉพาะสำหรับการชำระค่าเช่า.

ตัวเลือกการซื้อ

ในสัญญาเช่าทางการเงินผู้เช่าจะได้รับตัวเลือกในการซื้อสินทรัพย์เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาตามสัญญา ในสัญญาเช่าดำเนินงานผู้เช่าจะไม่ได้รับข้อเสนอดังกล่าว.

ตัวอย่างสัญญาเช่าทางการเงิน

บริษัท C มีความมุ่งมั่นในการผลิตจักรยาน เขาเช่าอุปกรณ์การผลิตพิเศษบางอย่างให้กับ บริษัท แอล.

อายุการใช้งานของอุปกรณ์ 6 ปีและอายุสัญญาเช่า 5 ปี มูลค่ายุติธรรมของอุปกรณ์อยู่ที่ 20 ล้านดอลลาร์และมูลค่าปัจจุบันของค่าเช่าขั้นต่ำที่ บริษัท C จ่ายเป็นจำนวน 15 ล้านดอลลาร์.

อุปกรณ์ดังกล่าวได้รับการออกแบบมาโดยเฉพาะสำหรับการดำเนินงานของ บริษัท C และสัญญาเช่ามีข้อกำหนดที่ทำให้ บริษัท C สามารถต่อสัญญาเช่าได้ในอัตราที่ต่ำกว่ามากหรือซื้ออุปกรณ์เมื่อสิ้นสุด 5 ปีด้วยราคา $ 1 ล้าน.

มูลค่ายุติธรรมของอุปกรณ์ ณ สิ้นระยะเวลาสัญญาเช่าคาดว่าจะอยู่ที่ 4 ล้านดอลลาร์ นี่คือสัญญาเช่าทางการเงินตามที่ระบุไว้โดย:

- ระยะเวลาการเช่ามากกว่า 70% ของอายุการใช้งานของอุปกรณ์;

- การเช่ามีตัวเลือกการเสนอราคา.

- อุปกรณ์ถูกปรับแต่งและไม่สามารถใช้งานโดยบุคคลที่สามโดยไม่มีการดัดแปลงที่สำคัญ.

การอ้างอิง

1. Wikipedia, สารานุกรมเสรี (2018) สัญญาเช่าการเงิน นำมาจาก: en.wikipedia.org.
2. Maxxia (2018) วิธีบอกความแตกต่างระหว่างสัญญาเช่าการเงินและสัญญาเช่าดำเนินงาน นำมาจาก: maxxia.co.uk.
3. Wall Street Mojo (2018) สัญญาเช่าการเงินและสัญญาเช่าดำเนินงาน นำมาจาก: wallstreetmojo.com.
4. เครื่องมือการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศ (2018) สัญญาเช่าการเงิน นำมาจาก: readyratios.com.
5. DK Sinha (2018) สัญญาเช่าการเงิน: สัญญาเช่าการเงิน 4 ประเภท - อธิบาย! คลังบทความของคุณ นำมาจาก: yourarticlelibrary.com.
6. อธิบายการบัญชี (2018) สัญญาเช่าการเงิน นำมาจาก: accountingexplained.com.
7. Maxxia (2018) อธิบายสัญญาเช่าการเงิน นำมาจาก: maxxia.co.uk.
8. ไอเอฟซี (2018) สัญญาเช่าอุปกรณ์คืออะไร นำมาจาก: corporatefinanceinstitute.com.