ลักษณะการจัดการบัญชีลูกหนี้วัตถุประสงค์

การจัดการบัญชีลูกหนี้ หมายถึงชุดของนโยบายขั้นตอนและวิธีปฏิบัติที่ บริษัท ใช้เกี่ยวกับการจัดการการขายที่เสนอในเครดิต มันคือการจัดการใบแจ้งหนี้ที่ค้างอยู่ทั้งหมดที่ บริษัท ต้องรับชำระหลังจากส่งมอบผลิตภัณฑ์หรือบริการ.

กล่าวคือเป็นการจัดการเงินที่ลูกค้าเป็นหนี้กับ บริษัท บริษัท ส่วนใหญ่เสนอโอกาสให้ลูกค้าซื้อผลิตภัณฑ์และบริการด้วยเครดิต เมื่อได้รับการออกแบบอย่างเหมาะสมข้อตกลงดังกล่าวจะเป็นประโยชน์แก่ทั้ง บริษัท และลูกค้า.

พวกเขาเป็นหนึ่งในเสาหลักของการสร้างยอดขายและควรมีการจัดการเพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขากลายเป็นกระแสเงินสดไหลเข้าในที่สุด บริษัท ที่ไม่สามารถแปลงลูกหนี้เป็นเงินสดได้อย่างมีประสิทธิภาพอาจมีสภาพคล่องต่ำทำให้เกิดอัมพาตเงินทุนหมุนเวียนและประสบปัญหาการดำเนินงานที่ไม่พึงประสงค์.

ดัชนี

• 1 ลักษณะ
  • 1.1 ประเมินประวัติทางการเงินและเครดิต
  • 1.2 กำหนดเงื่อนไขการชำระเงินที่ชัดเจน
  • 1.3 ระบุวิธีการชำระเงินหลายวิธี
  • 1.4 การสร้างใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์
  • 1.5 กระบวนการรวบรวม
  • 1.6 บัญชีที่ผิดนัด
• 2 วัตถุประสงค์
• 3 ตัวอย่าง
  • 3.1 การคำนวณผลกำไรเพิ่มเติม
  • 3.2 การคำนวณผลขาดทุนจากการเรียกเก็บหนี้ไม่ได้
  • 3.3 การคำนวณต้นทุนค่าเสียโอกาส
  • 3.4 ความเป็นไปได้ของข้อเสนอ
• 4 อ้างอิง

คุณสมบัติ

ซึ่งรวมถึงการประเมินความสามารถในการละลายและความเสี่ยงของลูกค้าการจัดตั้งข้อตกลงและนโยบายด้านเครดิตและการออกแบบกระบวนการจัดเก็บบัญชีที่เพียงพอ.

ประเมินประวัติทางการเงินและเครดิต

ก่อนที่จะยอมรับการทำธุรกิจกับลูกค้าใด ๆ บริษัท จะทำการวิเคราะห์ความสามารถในการชำระหนี้ระยะสั้นและสภาพคล่องตรวจสอบประวัติเครดิตของ บริษัท งบการเงินและสภาพเศรษฐกิจทั่วไปของลูกค้า.

หากจำเป็นคุณต้องขอการอ้างอิงจาก บริษัท อื่นที่ลูกค้าเคยทำธุรกิจมาก่อน.

กำหนดเงื่อนไขการชำระที่ชัดเจน

ข้อตกลงที่เป็นไปได้สำหรับลูกค้าจะต้องมีการเจรจาโดยไม่ต้องเสียสละผลกำไรของธุรกิจ ตัวอย่างเช่นเงื่อนไขการชำระเงิน "5% ถึง 10 วันสุทธิถึง 30 วัน" อนุญาตให้ลูกค้าชำระเงิน 30 วันหลังจากวันที่เรียกเก็บเงิน. 

นอกจากนี้ยังมีส่วนลด 5% ในกรณีที่การชำระเงินเสร็จสิ้นภายใน 10 วันหลังจากวันที่ในใบแจ้งหนี้.

บริษัท จะต้องรักษาสมดุลของผลประโยชน์ของการขยายเงื่อนไขให้กับลูกค้าด้วยความต้องการกระแสเงินสด.

ส่วนลดการขายเพื่อสนับสนุนการชำระเงินก่อนกำหนดเป็นวิธีปฏิบัติที่ดีที่สามารถปรับปรุงกระแสเงินสดของ บริษัท.

ส่วนลดที่เสนอควรน่าสนใจเพื่อกระตุ้นให้ลูกค้าชำระใบแจ้งหนี้ภายในระยะเวลาที่กำหนด แต่มีขนาดเล็กพอที่จะหลีกเลี่ยงการเสื่อมของอัตรากำไร.

ระบุวิธีการชำระเงินหลายวิธี

ความล่าช้าในการชำระเงินมักเกิดจากความไม่สะดวกของวิธีการชำระเงินสำหรับลูกค้า สามารถเพิ่มตัวเลือกที่แตกต่างกันในระบบการชำระเงินของ บริษัท.

วิธีการชำระเงินแบบธนาคารต่อธนาคารผ่านระบบการโอนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์นั้นเข้าถึงได้ง่ายขึ้นสำหรับลูกค้า.

ทำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์

ไปเป็นวันที่เมื่อวิธีเดียวที่จะได้รับค่าใช้จ่ายให้กับลูกค้าคือทางไปรษณีย์หรือผู้ส่งสาร เทคโนโลยีทำให้ บริษัท ต่างๆสามารถส่งใบแจ้งหนี้ที่สแกนผ่านอีเมลได้.

วิธีนี้คุณสามารถส่งใบแจ้งหนี้ทันทีที่โครงการเสร็จสมบูรณ์ การส่งใบแจ้งหนี้ในเวลาที่เหมาะสมสามารถช่วยให้ลูกค้าเตรียมพร้อมสำหรับวันที่กำหนด.

กระบวนการรวบรวม

กระบวนการเรียกเก็บเงินนั้นค่อนข้างง่ายหากการสื่อสารเอกสารการบัญชีและประเด็นที่เกี่ยวข้องที่เกี่ยวข้องทั้งหมดนี้ได้รับการปรับปรุงให้ทันสมัยอยู่เสมอ.

เมื่อได้รับการชำระเงินจะมีการบันทึกรายการทางบัญชีซึ่งจะมีการเครดิตบัญชีลูกหนี้และบัญชีเงินสดจะถูกเรียกเก็บเงิน.

บัญชีที่ผิดนัด

ในกรณีที่ไม่มีการชำระเงินจะมีประสิทธิภาพในการจ้างตัวแทนเรียกเก็บเงิน (หรือแผนกของ บริษัท ) เพื่อกู้หนี้ทั้งหมดหรือบางส่วนที่ไม่สามารถเรียกคืนได้.

บริษัท ส่วนใหญ่สร้างบัญชีเฉพาะเพื่อจัดการกับบัญชีที่ค้างชำระโดยทั่วไปเรียกว่า "การตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ" หรือ "บัญชีที่ไม่สามารถรวบรวมได้".

วัตถุประสงค์

- สร้างกระแสเงินสดที่ดีขึ้นและมีสภาพคล่องที่มากขึ้นสำหรับการลงทุนหรือซื้อกิจการซึ่งจะช่วยลดยอดคงเหลือของลูกหนี้.

- ใช้ขั้นตอนที่รับรองว่าจะเพิ่มศักยภาพทางการเงินของบัญชีลูกหนี้ของ บริษัท ให้ได้มากที่สุด.

- กำหนดอันดับความน่าเชื่อถือของลูกค้าล่วงหน้ากำหนดเงื่อนไขเครดิตและการชำระเงินสำหรับลูกค้าแต่ละประเภท.

- ตรวจสอบความเสี่ยงด้านเครดิตของลูกค้าเป็นประจำ.

- ตรวจหาการจ่ายล่าช้าหรือวันครบกำหนดในเวลาที่กำหนด.

- มีส่วนร่วมโดยตรงกับผลประโยชน์ของ บริษัท โดยการลดหนี้เสีย.

- รักษาความสัมพันธ์มืออาชีพที่ดีกับลูกค้า.

- เพิ่มภาพลักษณ์ระดับมืออาชีพของ บริษัท.

ตัวอย่าง

บริษัท Dharma Corp. กำลังพิจารณาปรับเปลี่ยนนโยบายสินเชื่อเพื่อเสนอสินเชื่อให้กับลูกค้าที่มีอันดับความเสี่ยงสูงและสามารถขายได้มากขึ้น 20% เนื่องจากมีกำลังการผลิตที่ไม่ได้ใช้งาน.

นำเสนอข้อมูลต่อไปนี้:

ด้วยข้อเสนอของความยืดหยุ่นในนโยบายเครดิตคาดว่า:

หากต้องการทราบว่าเป็นไปได้หรือไม่ให้คำนวณผลกำไรที่เกิดจากยอดขายเพิ่มเติมและดูว่ายอดรวมนั้นสูงกว่าหรือน้อยกว่ายอดรวมของ:

- ความสูญเสียอันเกิดจากหนี้ที่ไม่สามารถเรียกคืนได้.

- เพิ่มค่าใช้จ่ายในการเก็บ.

- โอกาสค่าใช้จ่ายที่สูงขึ้นสำหรับเงินทุนหมุนเวียนคงที่ในบัญชีลูกหนี้เป็นเวลานาน.

การคำนวณผลกำไรเพิ่มเติม

ยอดขายเพิ่มขึ้นในหน่วย: 300,000 x 20% = 60,000 หน่วย

เมื่อมีกำลังการผลิตไม่ได้ใช้งานการทำกำไรเพิ่มเติมคือส่วนเพิ่มที่เพิ่มขึ้นเนื่องจากต้นทุนคงที่ยังคงเหมือนเดิม.

ส่วนต่างหน่วย: $ 80 - $ 50 = $ 30.

ผลกำไรเพิ่มเติม = 60,000 x $ 30 = $ 1 800 000

การคำนวณความเสียหายเนื่องจากหนี้ที่ไม่สามารถเรียกเก็บได้

เพิ่มยอดขาย: 60,000x $ 80 = $ 4 800,000

การสูญเสียอันเนื่องมาจากหนี้เสีย = $ 800 800 x 3% = $ 144 000

การคำนวณค่าเสียโอกาส

จำนวนเงินทุนหมุนเวียนเฉลี่ยในลูกหนี้จะได้รับจาก:

(ยอดขายในบัญชีเครดิต / ลูกหนี้หมุนเวียน) x (ราคาต่อหน่วย / ราคาขาย)

จากนั้นเราก็ทำการคำนวณส่วนประกอบของสูตรต่อไป.

ยอดขายด้วยเครดิตปัจจุบัน: 300,000 x $ 80 = $ 24,000,000

ยอดขายด้วยเครดิตเพิ่มขึ้น: 360,000 x $ 80 = $ 28 800 000

การหมุนเวียนลูกหนี้หมุนเวียน: 360/60 วัน = 6 ครั้งต่อปี

ลูกหนี้การหมุนที่เพิ่มขึ้น: 360/90 วัน = 4 ครั้งต่อปี

เนื่องจากมีความจุที่ไม่ได้ใช้งานต้นทุนต่อหน่วยสำหรับการเพิ่มยอดขายจึงเป็นเพียงต้นทุนผันแปร: $ 50.

ใหม่ราคาต่อหน่วยเฉลี่ย = $ 21,000,000 / 360,000 = $ 58.33

จำนวนเงินทุนหมุนเวียนเฉลี่ยในลูกหนี้หมุนเวียน:

($ 24,000,000 / 6) x ($ 60 / $ 80) = $ 3,000,000

จำนวนเงินทุนหมุนเวียนเฉลี่ยในลูกหนี้ที่มีสถานการณ์ใหม่คือ:

 ($ 28 800 000/4) x ($ 58.33 / $ 80) = $ 5 249 700

เพิ่มเงินทุนหมุนเวียนเฉลี่ยในบัญชีลูกหนี้ = $ 5 249 700 - $ 3 000 000 = $ 2 249 700

อัตราผลตอบแทน = 16%

ค่าเสียโอกาส = $ 2 249 700 * 16% = $ 359 952

ความเป็นไปได้ของข้อเสนอ

เนื่องจากกำไรสุทธิเป็นจำนวนมาก Dharma Corp. ควรผ่อนคลายนโยบายสินเชื่อของตนดังนั้นข้อเสนอจึงเป็นไปได้.

การอ้างอิง

1. นักลงทุน (2018) บัญชีลูกหนี้ - AR. นำมาจาก: Investopedia.com.
2. ทีม HTMW (2013) การจัดการบัญชีลูกหนี้ ตลาดทำงานอย่างไร นำมาจาก: education.howthemarketworks.com.
3. Graydon (2018) การจัดการบัญชีลูกหนี้ นำมาจาก: graydon.nl.
4. จัสตินจอห์นสัน (2018) แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดสำหรับการจัดการบัญชีลูกหนี้ ธุรกิจขนาดเล็ก - Chron นำมาจาก: smallbusiness.chron.com.
5. การบัญชี Infinit (2015) 5 วิธีในการจัดการบัญชีของคุณให้มีประสิทธิภาพมากขึ้น นำมาจาก: infinitaccounting.com.
6. Lie Dharma Putra (2010) การจัดการบัญชีลูกหนี้และการตัดสินใจ การบัญชีการเงินและภาษี นำมาจาก: accounting-financial-tax.com.