หลักการควบคุมหลักการและตัวอย่าง บริษัท หลัก

หลักการควบคุม ของ บริษัท เป็นกฎระเบียบที่กำหนดให้มีกระบวนการและกระบวนการที่มีอยู่ในระบบบัญชีเพื่อช่วยผู้จัดการในการควบคุมและควบคุมกิจกรรมของธุรกิจจึงมั่นใจได้ว่าสินทรัพย์ของ บริษัท ได้รับการคุ้มครอง.

วัตถุประสงค์ของหลักการควบคุมคือเพื่อให้แน่ใจว่าระบบบัญชีทำงานได้อย่างถูกต้องและมีการบันทึกกิจกรรมทางธุรกิจอย่างถูกต้อง เห็นได้ชัดว่าผู้จัดการไม่สามารถควบคุมพนักงานทุกคนดังนั้นจึงมีความเป็นไปได้ที่จะเกิดข้อผิดพลาดหรือการฉ้อโกงเกิดขึ้น.

ในการระบุและสร้างการควบคุมที่มีประสิทธิภาพฝ่ายบริหารจะต้องประเมินความเสี่ยงอย่างต่อเนื่องกำกับดูแลการดำเนินการควบคุมและปรับเปลี่ยนการควบคุมตามความจำเป็น.

การมีฟังก์ชั่นทางธุรกิจที่จำเป็นดังกล่าวนั้นมีความปลอดภัยที่สมเหตุสมผลโดยการลดโอกาสในการเกิดข้อผิดพลาดและปกป้องทรัพย์สินขององค์กร เนื่องจากความสำคัญของพวกเขา บริษัท จะต้องพิจารณาหลักการพื้นฐานของการควบคุม.

ดัชนี

• 1 หลักการควบคุมหลัก
  • 1.1 สภาพแวดล้อมการควบคุม
  • 1.2 กิจกรรมการควบคุม
• 2 ตัวอย่าง
  • 2.1 การแยกงาน
  • 2.2 การอนุมัติ
  • 2.3 การหมุนเวียนบุคลากรและการลาพักร้อน
  • 2.4 การตรวจประเมินทางกายภาพ
  • 2.5 การกระทบยอดทางบัญชีเป็นงวด
  • 2.6 การควบคุมอัตโนมัติ
• 3 อ้างอิง

หลักการควบคุมที่สำคัญ

สภาพแวดล้อมการควบคุม

รูปแบบการจัดการและความคาดหวังของผู้จัดการระดับสูงโดยเฉพาะอย่างยิ่งนโยบายควบคุมกำหนดสภาพแวดล้อมการควบคุม.

ในสภาพแวดล้อมการควบคุมมีการกำกับดูแลเพิ่มเติมโดยคณะกรรมการจัดการซึ่งทำให้มั่นใจได้ว่ามีความสมบูรณ์ของการบริหารค่านิยมทางจริยธรรมโครงสร้างองค์กรที่กำหนดไว้อย่างดีและพนักงานที่มีความสามารถและเชื่อถือได้มอบหมายอำนาจหน้าที่และความรับผิดชอบ.

กิจกรรมการควบคุม

เป็นนโยบายและขั้นตอนเฉพาะที่ฝ่ายบริหารใช้เพื่อให้บรรลุตามวัตถุประสงค์ เหล่านี้รวมถึงต่อไปนี้:

การแยกงาน

มันต้องการให้คนอื่นได้รับมอบหมายความรับผิดชอบในการทำงานที่แตกต่างกันในกิจกรรมที่เกี่ยวข้องโดยเฉพาะอย่างยิ่งผู้ที่เกี่ยวข้องกับการอนุญาตการดูแลหรือการเก็บรักษาบันทึก.

ด้วยการกำหนดให้ผู้คนต่างทำหน้าที่เหล่านี้จึงสร้างระบบควบคุมที่สมดุล.

การอนุมัติธุรกรรมและกิจกรรม

ช่วยให้แน่ใจว่ากิจกรรมทั้งหมดของ บริษัท เป็นไปตามนโยบายและแนวทางที่กำหนดไว้.

การขอให้ผู้จัดการบางคนอนุมัติการทำธุรกรรมบางประเภทเพิ่มความมุ่งมั่นเพิ่มเติมในบันทึกทางบัญชีโดยแสดงให้เห็นว่าการทำธุรกรรมได้รับการวิเคราะห์และอนุมัติโดยหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง.

มาตรฐานของเอกสาร

รวมถึงการสร้างใบแจ้งหนี้และเอกสารอื่น ๆ ที่ใช้งานง่ายและให้ข้อมูลอย่างเพียงพอการใช้เอกสารก่อนกำหนดและต่อเนื่องและการเตรียมเอกสารตามกำหนดเวลา.

การทำให้เป็นมาตรฐานช่วยอำนวยความสะดวกในการแก้ไขเรคคอร์ดเก่าโดยมองหาที่มาของความแตกต่างในระบบ การขาดมาตรฐานอาจทำให้องค์ประกอบบางอย่างถูกมองข้ามหรือตีความผิดในการทบทวน.

ทางกายภาพและการควบคุมการเข้าถึงสินทรัพย์และบันทึก

การควบคุมทางอิเล็กทรอนิกส์หรือทางกล (ตู้นิรภัยบัตรประชาชนรั้วเครื่องบันทึกเงินสดกล้องวิดีโอล็อค) หรือการควบคุมคอมพิวเตอร์ที่เกี่ยวข้องกับสิทธิ์การเข้าถึงหรือการสำรองและกู้คืนข้อมูล.

โดยปกติแล้วเทคโนโลยีสามารถไปถึงจุดที่คนไม่สามารถทำได้และสามารถทำงานได้ตลอด 24 ชั่วโมงโดยไม่จำเป็นต้องชำระเงินเพิ่มเติม.

การควบคุมการเข้าถึงระบบบัญชีผ่านรหัสผ่านล็อคและบันทึกการเข้าถึงอิเล็กทรอนิกส์ช่วยให้ผู้ใช้ที่ไม่ได้รับอนุญาตออกจากระบบรวมทั้งให้วิธีการตรวจสอบการใช้งานระบบเพื่อระบุแหล่งที่มาของข้อผิดพลาด.

ความคิดเห็นอิสระ

บริษัท ต้องทบทวนระบบควบคุมเป็นระยะ สิ่งนี้จะต้องกระทำโดยบุคคลที่ไม่ได้ทำงานส่วนใดส่วนหนึ่งที่กำลังจะถูกตรวจสอบ.

การตรวจสอบเหล่านี้ช่วยให้มั่นใจได้ถึงความน่าเชื่อถือของข้อมูลทางบัญชีและประสิทธิภาพของการดำเนินงาน.

การมอบหมายความรับผิดชอบ

บริษัท ต้องสร้างความรับผิดชอบอย่างชัดเจน การมอบหมายความรับผิดชอบเฉพาะให้กับผู้คนทำให้แน่ใจว่าพวกเขาเข้าใจว่าหน้าที่ของพวกเขาคืออะไรเพื่อควบคุม.

หากมองข้ามความรับผิดชอบใด ๆ ระบบควบคุมที่มีประสิทธิภาพจะทำให้ชัดเจนว่าใครไม่ได้ทำงานที่ได้รับมอบหมาย.

ตัวอย่าง

การควบคุมทั้งหมดเหล่านี้เป็นไปตามวัตถุประสงค์ของหลักการควบคุม หลังจากที่มีการควบคุมแล้วผู้จัดการไม่จำเป็นต้องติดตามกิจกรรมของพนักงานแต่ละคน พวกเขาสามารถตรวจสอบการควบคุมเป็นระยะเพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขาทำงานอย่างถูกต้องและมุ่งเน้นไปที่การจัดการธุรกิจ.

การแยกงาน

เป็นการควบคุมที่ดีเพื่อให้มั่นใจว่าฟังก์ชั่นการบันทึกแยกออกจากการจัดการเงินสดที่เกิดขึ้นจริง.

ด้วยเหตุผลนี้แคชเชียร์มีหน้าที่ในการเก็บเงินจากลูกค้าโดยมีความเป็นไปได้ในการฝากเงินเข้าบัญชีธนาคารและฝ่ายบัญชีมีหน้าที่ลงทะเบียนใบเสร็จรับเงินและทำการกระทบยอดธนาคาร.

ด้วยวิธีนี้บุคคลเดียวไม่สามารถใช้เงินของลูกค้าและยักยอกเงินจากนั้นปกปิดบัญชีที่ฉ้อโกง.

หากคนสองคนทำงานเหล่านี้วิธีเดียวที่การฉ้อโกงสามารถทำงานได้ก็คือถ้าแต่ละคนมีส่วนเกี่ยวข้องกับคนอื่น เห็นได้ชัดว่าพนักงานสองคนที่มีความซับซ้อนน้อยกว่าพนักงานคนเดียวที่ขโมย.

การรับรอง

การขออนุมัติเพื่อให้สามารถชำระค่าใช้จ่ายจำนวนมากสามารถป้องกันพนักงานไร้ยางอายจากการทำธุรกรรมการฉ้อโกงครั้งใหญ่ด้วยเงินทุนของ บริษัท.

รายการราคาอย่างเป็นทางการทำหน้าที่เป็นการอนุมัติให้พนักงานขายขายด้วยราคาเหล่านี้ นอกจากนี้อาจมีการควบคุมที่อนุญาตให้ผู้จัดการฝ่ายขายอนุมัติการเปลี่ยนแปลงที่สมเหตุสมผลในรายการราคา.

การหมุนเวียนพนักงานและวันหยุดพักผ่อน

การหมุนที่บังคับของพนักงานหรือช่วงวันหยุดจะมีการดำเนินการเพื่อตรวจจับแผนการหลอกลวงที่จำเป็นต้องใช้ระบบปกติในการบำรุงรักษา.

หากนักบัญชีเปลี่ยนแปลงความรับผิดชอบทุก ๆ สองเดือนบุคคลไม่สามารถดำเนินการระบบที่ผิดพลาดได้อย่างสม่ำเสมอ.

การตรวจประเมินทางกายภาพ

การตรวจสอบทางกายภาพรวมถึงการตรวจนับเงินสดและสินทรัพย์ทางกายภาพอื่น ๆ ที่ลงทะเบียนในระบบบัญชีเช่นสินค้าคงเหลือ.

การนับทางกายภาพสามารถเปิดเผยความแตกต่างที่ซ่อนอยู่ในยอดคงเหลือในบัญชีได้โดยการข้ามระเบียนอิเล็กทรอนิกส์อย่างสมบูรณ์ การนับเงินสด ณ จุดขายสามารถทำได้ทุกวันหรือหลายครั้งต่อวัน.

โครงการขนาดใหญ่เช่นการตรวจนับสินค้าคงคลังควรทำบ่อยครั้งกว่าในแต่ละปีหรือรายไตรมาส.

การกระทบยอดทางบัญชีเป็นระยะ

พวกเขารับประกันว่ายอดคงเหลือของระบบบัญชีตรงกับยอดคงเหลือของบัญชีของหน่วยงานอื่น ๆ เช่นธนาคารซัพพลายเออร์และลูกค้า.

ความแตกต่างที่พบระหว่างบัญชีเสริมประเภทนี้สามารถเปิดเผยความแตกต่างในบัญชีของตัวเองหรือว่าข้อผิดพลาดเกิดขึ้นในเอนทิตี้อื่น.

การควบคุมอัตโนมัติ

พวกเขาน่าจะเป็นระบบควบคุมภายในที่พบมากที่สุดเพราะพวกเขาไม่เพียง แต่ปกป้อง บริษัท แต่ยังเพิ่มประสิทธิภาพ.

นาฬิกาเวลาอัตโนมัติเป็นตัวอย่างที่ดี พนักงานจะถูกตรวจสอบโดยนาฬิกาเหล่านี้เมื่อพวกเขามาถึงแล้วพวกเขาจะได้รับการตรวจสอบในตอนท้ายของวันของพวกเขา.

นาฬิกาเวลาอัตโนมัติช่วยลดโอกาสที่พนักงานจะโกงเวลาทำงานของพวกเขา.

การอ้างอิง

1. MyAccountingCourse (2018) หลักการควบคุมภายในคืออะไร นำมาจาก: myaccountingcourse.com.
2. MyAccountingCourse (2018) หลักการควบคุมคืออะไร นำมาจาก: myaccountingcourse.com.
3. Michelle Miley (2017) หลักการควบคุมภายในเจ็ดประการคืออะไร? Bizfluent. นำมาจาก: bizfluent.com.
4. TTUHSC (2017) หลักการพื้นฐานของการควบคุมภายใน นำมาจาก: elpaso.ttuhsc.edu.
5. CliffsNotes (2016) การควบคุมภายใน นำมาจาก: cliffsnotes.com.
6. ผู้ดูแลระบบ (2015) 17 หลักการควบคุมภายใน ผู้ให้การสนับสนุนด้านจริยธรรม นำมาจาก: ethicaladvocate.com.
7. David Ingram (2018) เจ็ดขั้นตอนการควบคุมภายในในการบัญชีคืออะไร? ธุรกิจขนาดเล็ก นำมาจาก: smallbusiness.chron.com.