องค์ประกอบการควบคุมการบัญชีภายในวัตถุประสงค์และตัวอย่าง

การควบคุมบัญชีภายใน ครอบคลุมวิธีการที่ บริษัท นำไปใช้เพื่อรับประกันความถูกต้องของข้อมูลทางการเงินและบัญชีเพื่อให้สอดคล้องกับวัตถุประสงค์ในการดำเนินงานและผลกำไรและเพื่อส่งนโยบายการจัดการทั่วทั้งองค์กร เหล่านี้ทับซ้อนกับขั้นตอนการดำเนินงานปกติของ บริษัท.

โฆษณาซ้อนทับนี้ตอบสนองต่อความตั้งใจในการปกป้องสินทรัพย์ลดข้อผิดพลาดและทำให้มั่นใจว่าการดำเนินงานนั้นได้รับการอนุมัติแล้ว ไม่มีระบบการควบคุมภายในที่เหมือนกัน แต่ปรัชญาของการควบคุมที่เกี่ยวข้องกับความซื่อสัตย์ทางการเงินและการบัญชีได้กลายเป็นวิธีการจัดการมาตรฐาน.

การควบคุมภายในมีราคาซึ่งเป็นกิจกรรมการควบคุมที่มักจะชะลอการไหลตามธรรมชาติของกระบวนการของ บริษัท ซึ่งสามารถลดประสิทธิภาพโดยรวม แนวคิดหลักคือแม้ระบบการควบคุมภายในที่สมบูรณ์แบบที่สุดจะไม่ขจัดความเสี่ยงจากการทุจริตหรือข้อผิดพลาด.

มักจะมีเหตุการณ์บางอย่างมักจะเกิดจากสถานการณ์ที่ไม่คาดฝันหรือความพยายามที่กำหนดอย่างไม่เหมาะสมของคนที่ต้องการหลอกลวง.

ดัชนี

• 1 องค์ประกอบของการควบคุมการบัญชีภายใน
  • 1.1 การแยกงาน
  • 1.2 การควบคุมการเข้าถึง
  • 1.3 การตรวจประเมินทางกายภาพ
  • 1.4 เอกสารมาตรฐาน
  • 1.5 ยอดคงเหลือทดลองใช้
  • 1.6 การกระทบยอดเป็นระยะ
  • 1.7 อำนาจในการอนุมัติ
• 2 วัตถุประสงค์
  • 2.1 ปกป้องทรัพย์สินของ บริษัท
  • 2.2 รับประกันความน่าเชื่อถือและความสมบูรณ์ของข้อมูลทางการเงิน
  • 2.3 ตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎหมาย
  • 2.4 ส่งเสริมการปฏิบัติงานที่มีประสิทธิภาพและประสิทธิผล
  • 2.5 การบรรลุเป้าหมายและวัตถุประสงค์
• 3 ตัวอย่าง
• 4 อ้างอิง

องค์ประกอบของการควบคุมการบัญชีภายใน

การแยกงาน

การแบ่งแยกหน้าที่เกี่ยวข้องกับการแบ่งความรับผิดชอบสำหรับการบัญชีการฝากการรายงานและการตรวจสอบ หน้าที่เพิ่มเติมแยกออกจากกันมีโอกาสน้อยกว่าที่พนักงานคนเดียวที่กระทำการหลอกลวง.

สำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่มีพนักงานบัญชีเพียงไม่กี่คนการแบ่งปันความรับผิดชอบระหว่างสองคนขึ้นไปหรือต้องการให้งานที่สำคัญต้องได้รับการตรวจสอบโดยเพื่อนร่วมงานสามารถตอบสนองวัตถุประสงค์เดียวกัน.

การควบคุมการเข้าถึง

การควบคุมการเข้าถึงส่วนต่าง ๆ ของระบบบัญชีผ่านรหัสผ่านล็อคและบันทึกการเข้าถึงอิเล็กทรอนิกส์สามารถป้องกันผู้ใช้ที่ไม่ได้รับอนุญาตออกจากระบบในขณะที่ให้วิธีการตรวจสอบการใช้ระบบเพื่อระบุแหล่งที่มา ของข้อผิดพลาดหรือความคลาดเคลื่อน.

การตรวจประเมินทางกายภาพ

การตรวจสอบทางกายภาพรวมถึงการนับเงินสดด้วยตนเองและทรัพย์สินทางกายภาพใด ๆ ที่ลงทะเบียนในระบบบัญชี ตัวอย่างเช่นสินค้าคงเหลือวัสดุและเครื่องมือ.

การนับทางกายภาพสามารถเปิดเผยความแตกต่างที่ซ่อนอยู่อย่างดีในยอดคงเหลือของบัญชีซึ่งจะถูกละเว้นในบันทึกทางอิเล็กทรอนิกส์.

การนับเงินสด ณ จุดขายสามารถทำได้ทุกวันหรือหลายครั้งต่อวัน โครงการขนาดใหญ่เช่นการนับสินค้าคงคลังด้วยตนเองควรทำบ่อยครั้งน้อยลงอาจจะเป็นรายไตรมาส.

เอกสารมาตรฐาน

การกำหนดมาตรฐานของเอกสารที่ใช้สำหรับธุรกรรมทางการเงินเช่นใบกำกับสินค้าใบขอเสนอซื้อวัสดุการรับสินค้าคงคลังและรายงานค่าใช้จ่ายการเดินทางสามารถช่วยรักษาความมั่นคงในการเก็บบันทึกไว้ตลอดเวลา.

การใช้รูปแบบเอกสารมาตรฐานสามารถอำนวยความสะดวกในการตรวจสอบบันทึกที่ผ่านมาโดยการค้นหาที่มาของความแตกต่างในระบบ การขาดมาตรฐานอาจทำให้องค์ประกอบถูกมองข้ามหรือตีความผิดในการตรวจสอบดังกล่าว.

ทดสอบยอดคงเหลือ

การใช้ระบบบัญชีสองทางเพิ่มความน่าเชื่อถือโดยทำให้มั่นใจว่าหนังสือมีความสมดุลอยู่เสมอ อย่างไรก็ตามข้อผิดพลาดอาจทำให้ระบบเสียสมดุลในเวลาใดก็ตาม.

การคำนวณยอดคงเหลือทดสอบรายวันหรือรายสัปดาห์สามารถให้ข้อมูลเป็นระยะเกี่ยวกับสถานะของระบบ สิ่งนี้ช่วยให้คุณค้นพบและตรวจสอบความคลาดเคลื่อนโดยเร็วที่สุด.

การกระทบยอดเป็นระยะ

การกระทบยอดทางบัญชีสามารถทำให้แน่ใจได้ว่ายอดคงเหลือของระบบบัญชีตรงกับยอดคงเหลือของบัญชีของหน่วยงานอื่นเช่นธนาคารผู้จัดหาและลูกค้าที่ใช้เครดิต.

ตัวอย่างเช่นการกระทบยอดธนาคารเกี่ยวข้องกับการเปรียบเทียบยอดคงเหลือเงินสดและบันทึกเงินฝากและใบเสร็จรับเงินระหว่างระบบบัญชีและใบแจ้งยอดธนาคาร.

ความแตกต่างระหว่างบัญชีเสริมประเภทนี้อาจเปิดเผยข้อผิดพลาดหรือความคลาดเคลื่อนในบัญชีตัวเอง พวกเขายังสามารถแสดงให้เห็นว่าข้อผิดพลาดสามารถเกิดขึ้นได้ในเอนทิตีอื่น ๆ.

อำนาจอนุมัติ

การขอให้ผู้จัดการบางคนอนุญาตการทำธุรกรรมบางประเภทสามารถเพิ่มเลเยอร์ความรับผิดชอบในบันทึกทางบัญชี นี่แสดงให้เห็นว่าการทำธุรกรรมได้รับการดูวิเคราะห์และอนุมัติโดยหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง.

การขออนุมัติเพื่อให้สามารถทำค่าใช้จ่ายและการชำระเงินจำนวนมากป้องกันพนักงานไร้ยางอายจากการทำธุรกรรมการฉ้อโกงครั้งใหญ่ด้วยเงินทุนของ บริษัท.

วัตถุประสงค์

ปกป้องทรัพย์สินของ บริษัท

การควบคุมภายในที่ออกแบบมาอย่างดีช่วยปกป้องทรัพย์สินจากการสูญเสีย การสูญเสียอาจเป็นการสูญเสียโดยไม่ตั้งใจซึ่งเป็นผลมาจากความผิดพลาดโดยสุจริตของผู้คน มันอาจเป็นการสูญเสียโดยเจตนาซึ่งเป็นผลมาจากกิจกรรมการฉ้อโกงโดยเจตนา.

รับประกันความน่าเชื่อถือและความสมบูรณ์ของข้อมูลทางการเงิน

การควบคุมภายในทำให้มั่นใจได้ว่าฝ่ายบริหารมีข้อมูลที่ถูกต้องทันเวลาและครบถ้วนรวมถึงบันทึกทางบัญชีเพื่อวางแผนควบคุมและรายงานการดำเนินธุรกิจ.

ตรวจสอบให้แน่ใจว่าสอดคล้องกับกฎหมาย

การควบคุมภายในช่วยให้มั่นใจได้ว่า บริษัท ปฏิบัติตามกฎหมายและข้อบังคับระดับประเทศรัฐและท้องถิ่นที่มีผลกระทบต่อการดำเนินธุรกิจ.

ส่งเสริมการดำเนินงานที่มีประสิทธิภาพและประสิทธิผล

การควบคุมภายในจัดให้มีสภาพแวดล้อมที่ผู้จัดการและพนักงานสามารถเพิ่มประสิทธิภาพและประสิทธิผลของการปฏิบัติงานได้สูงสุด.

การปฏิบัติตามเป้าหมายและวัตถุประสงค์

ระบบการควบคุมภายในมีกลไกสำหรับการจัดการเพื่อติดตามความสำเร็จของเป้าหมายการดำเนินงานและวัตถุประสงค์.

ตัวอย่าง

สินทรัพย์สภาพคล่องมักต้องการการปกป้องมากกว่าสินทรัพย์ที่ไม่ใช่สภาพคล่องเพราะขโมยได้ง่ายกว่า ตัวอย่างเช่นรับเงินสด.

เงินสดเป็นสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุดและสามารถถูกขโมยได้ง่ายโดยพนักงานที่จัดการมัน เพื่อปกป้องเงินสดของ บริษัท คือมีการใช้การควบคุมภายในพิเศษ.

การควบคุมการแยกหน้าที่มักใช้กับเงินสด การควบคุมนี้กำหนดให้ผู้ที่ได้รับเงินสดของลูกค้าและผู้ลงทะเบียนการรับเงินสดในระบบบัญชีจะไม่เป็นพนักงานคนเดียวกัน.

ในความเป็นจริงแล้วระบบการควบคุมภายในบางส่วนดำเนินไปอีกขั้นหนึ่งและต้องการให้พนักงานจ่ายเงินสดเงินสดอีกบัญชีหนึ่งฝากไว้ในธนาคารและอีกระบบหนึ่งเพื่อลงทะเบียนในระบบบัญชี.

โดยแบ่งหน้าที่ของพนักงานแต่ละคนไม่มีใครสามารถรวบรวมเงินสดฝากและบันทึกการขายในบัญชี วิธีนี้ป้องกันการฉ้อโกงเนื่องจากบุคคลไม่สามารถพกเงินสดส่วนหนึ่งที่รวบรวมได้และลงทะเบียนการรับเงินสดจำนวนน้อยลงในระบบบัญชี.

การอ้างอิง

1. Steven Bragg (2018) การควบคุมภายใน เครื่องมือบัญชี นำมาจาก: accountingtools.com.
2. นักลงทุน (2018) การควบคุมภายใน นำมาจาก: Investopedia.com.
3. Rebekiah Hill (2018) การควบคุมภายในด้านการบัญชี: ความหมายประเภทและตัวอย่าง การศึกษา นำมาจาก: study.com.
4. มหาวิทยาลัยวอชิงตัน (2018) การควบคุมภายใน นำมาจาก: finance.uw.edu.
5. David Ingram (2018) เจ็ดขั้นตอนการควบคุมภายในในการบัญชีคืออะไร? ธุรกิจขนาดเล็ก - Chron นำมาจาก: smallbusiness.chron.com.
6. หลักสูตรการบัญชีของฉัน (2018) การควบคุมภายในคืออะไร นำมาจาก: myaccountingcourse.com.